国有企业供应链金融业务风险分析及审计策略

DOI：10.12451/202504.02872

俞文源;

提交时间： 2025-04-18

摘要：供应链金融以科技赋能金融模式，以供应链上下游真实贸易为依托，由供应链上核心企业提供信用担保，向链条企业提供融资，为企业缓解融资困难，保持业务稳健运行，发挥了积极作用。这种模式实质是把原来以实物资产抵押模式转化为以企业流动性为担保的债务融资模式，一定程度上解决了中小企业担保不足导致的融资难题，但对核心企业尤其是国有企业提出了考验。本文从审计角度深入分析供应链金融对国有企业运行可能带来的虚假贸易融资、经营风险传导、核心技术信息安全等方面风险，提出推动完善供应链金融监管体系建设，加大对贸易背景真实性的审计力度，强化金融机构信贷审计，高度关注第三方金融科技公司业务风险等应对策略。

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国家审计推动供应链“类票据” 业务规范发展研究

关键词: 国家审计 供应链金融 类票据 金融风险　电子债权凭证

DOI：10.12451/202504.02326

陈献东;

提交时间： 2025-04-18

摘要：“类票据”作为供应链金融的创新产品，便捷确权，兼具支付和融资属性，在提升中小企业收款保障及融资可得性、解决实体经济发展中应收账款淤积问题等方面发挥了积极作用，受到供应链上中小企业的欢迎，但也潜藏着一定的风险隐患，主要表现为宏观监管不足和核心企业自身管理薄弱。审计作为推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量，推动供应链“类票据”规范发展的根本目标是保障党中央、国务院关于供应链金融的宏观决策部署落实见效，价值取向是兼顾安全与效率。审计要发挥建设性作用，从推动供应链“类票据”业务规范发展的角度，关注国家支持供应链金融发展政策措施的落实情况，揭示“类票据”业务发展的风险隐患，从修订票据法、明确监管主体、引入监管沙盒模式、出台行业标准等方面提出审计建议，促进完善宏观监管体制。

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政府数据资产管理审计研究

关键词: 政府数据资产；审计监督；理论逻辑；理论要素

DOI：10.12451/202502.00804

黄溶冰;冯严超;

提交时间： 2025-02-13

摘要：伴随着数字技术和政务服务的深度融合，政府数据资产作为新兴的资产类型，已经成为推动国家治理体系和治理能力现代化的重要战略资源。政府数据资产管理审计不仅是政府数据治理的重要环节，也是开展大数据审计的基础和保障。然而，这一领域目前尚缺少经验借鉴和理论指导。为此，本文阐述了政府数据资产管理审计的内涵及其与信息系统审计、大数据审计的关系，指出现代国家在运行中需要处理大量信息，同时也会生产大量信息，国家审计的监督权是维护国家治理信息真实、完整、安全、有效的重要机制，由审计机关主导对政府数据资产开展审计监督具有应然性。在此基础上，本文具体分析了政府数据资产管理审计的审计目标、审计客体、审计对象、审计内容、审计标准和审计组织等理论要素。

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审计信息化标准化发展的历史、现状及展望

关键词: 审计信息化；数据标准；国际化

DOI：10.12451/202502.00803

杨莉;

提交时间： 2025-02-13

摘要：2004年以来，中国审计信息化标准化工作经历了20年发展。在破解审计数据获取难题方面进行了卓有成效的探索，成为我国审计对世界审计的重要贡献之一。这项工作既涉及信息技术，也涉及标准领域，目前相关系统性介绍和深入研究较少。本文围绕这一已取得开拓性、创新性成果的领域，较为全面地介绍其国内外发展现状，梳理其由财务数据逐步拓展到金融、社保等不同领域业务数据的发展脉络，进而总结其在发展路径、组织建设、标准理念等方面的历史经验，并展望其发展方向，指出其在实用性、成果评价、队伍建设等方面面临的挑战。研究通过梳理和总结相关工作，探索审计信息化标准化发展一般性规律，有利于对该领域系统性、规律性地研究讨论。

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坚持审计工作的人民性 推动社保审计高质量发展

关键词: 人民性;国家审计;高质量发展

DOI：10.12451/202412.00576

文华宜;

提交时间： 2024-12-11

摘要：人民性是马克思主义最鲜明的理论品格，是马克思主义的本质属性。在党的创新理论探索实践中，在推进马克思主义中国化时代化进程中，人民性立场一以贯之，彰显出中国共产党作为马克思主义无产阶级政党的纯正底色。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，审计事业是党的事业的一部分，党的本质属性从根本上决定了审计工作的人民性特质。本文以马克思主义的人民性立场为理论基础，阐释审计工作人民性特质的底层逻辑。立足中国特色社会主义审计制度，解析确保审计工作人民性特质的机制保障。最后，从实践角度构建了通过推进社保审计高质量发展进而更好践行审计工作人民性特质的作用路径。

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推进审计监督与纪检监察监督、 巡视巡察监督贯通协同

DOI：10.12451/202412.00575

云南省审计厅课题组;

提交时间： 2024-12-11

摘要：推进审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督贯通协同，是落实党中央“坚持以党内监督为主导，促进各类监督贯通协调”要求的生动实践，既是党的自我革命的内在要求，也是提升监督治理效能的重要保障。本文结合近几年云南省推进审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督贯通协同工作的实践探索，在系统梳理和总结经验的基础上，从加强党的全面领导、健全完善贯通协同机制、找准审计监督在党和国家监督体系中的定位、强化上级审计委员会对下级审计委员会的领导指导、提升审计人员综合素质等方面提出了进一步推进审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督贯通协同的路径，以期为进一步做好审计监督与纪检监察监督、巡视巡察监督贯通协同工作提供启示。

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进一步增强审计服务党和国家大局的主动性与契合性

关键词: 国家审计;国家治理;经济监督

DOI：10.12451/202412.00574

朱大兴;

提交时间： 2024-12-11

摘要：在强国建设、民族复兴新征程上，应进一步增强审计服务党和国家大局的主动性与契合性，这既是中国特色社会主义审计事业发展的经验总结，也是审计机关自觉担当作为、发挥自身独特作用的必然要求。增强主动性应提升政治站位，坚持和加强党中央对审计工作的集中统一领导；主动适应形势发展，坚持走研究型审计之路。增强契合性要提升判断力，精准谋划审计项目；提升建设性，从推动完善宏观治理的角度发现问题、揭示风险。当前，审计机关应处理好几个关系：全面覆盖与突出重点的关系、直接与间接的关系、当下与未来的关系、客观事实与专业判断的关系。在此基础上，从强化政治引领、突出审计重点、优化审计管理、提升成果层次四个方面提出进一步增强审计服务党和国家大局主动性、契合性的实践路径。

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以习近平总书记关于审计工作的重要论述为指引 建构中国审计学自主知识体系

关键词: 审计学;自主知识体系;实现路径

DOI：10.12451/202410.01099

秦荣生;

提交时间： 2024-10-14

摘要：审计学是哲学社会科学的重要分支，建构中国审计学自主知识体系，就是要建构审计学自主学科体系、学术体系、话语体系。本文从中国审计学自主知识体系的涵义与特征出发，明确以习近平总书记关于审计工作的重要论述为指引，提出了建构中国审计学自主知识体系的意义和原则；根据中国特色审计学自身承载的学科使命、发展责任，总结中国审计经验，独创性提出了建构中国审计学自主知识体系的实现路径，包括实行数据驱动的研究范式建构中国审计学自主学科体系，加强跨学科研究合作交流建构中国审计学自主学术体系，优化中国审计叙事方式建构中国审计学自主话语体系，依托中国审计案例建构中国审计学自主教材体系，创新中国审计自主人才培养模式建设高素质专业化审计干部队伍。

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“审计法治与中国式现代化——纪念审计法颁布30周年” 专题研讨会观点摘编

DOI：10.12451/202410.01100

孙宝厚;彭新林;王旭;王磊;朱大旗;胡耘通;刘爱龙;莫于川;金善明;

提交时间： 2024-10-14

摘要： 【编者按】为深入学习贯彻落实党的二十届三中全会精神和习近平总书记关于审计工作的重要论述，总结审计法颁布30年来审计法治发展的经验，推动新时代审计工作高质量发展，2024年7月25日，中国审计学会召开了“审计法治与中国式现代化——纪念审计法颁布30周年”专题研讨会。与会专家学者围绕中国式现代化背景下审计法治建设面临的形势、任务和要求，审计法治建设的基本经验、审计法治与国家监督体系构建等问题开展了研讨。现将主要观点摘编如下，供参考。
   

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理顺用好新机制 坚持和加强党对审计工作的领导

关键词: 监督体系;历史传承;管理体制;重大责任;工作机制

DOI：10.12451/202408.01229

王刚;

提交时间： 2024-08-16

摘要：2023年5月，习近平总书记在党的二十届中央审计委员会第一次会议上强调，要加强审计领域战略谋划和顶层设计，以有力有效的审计监督服务保障党和国家工作大局。本文研究认为，强调各级党委要切实扛起政治责任，提高对审计工作的领导力，是当前进一步加强和改善党中央对审计工作的集中统一领导的重要工作。从审计发展历史看，党领导审计工作是历史传承和选择，不同时期领导方式有所区别，归根结底是为了更好发挥审计监督作用。审计的权威由党中央赋予，当好党之利器、国之利器是当前审计的重大责任。为此，当前提高党对审计工作的领导力，就要用好审计委员会和审计办这个平台，理顺工作机制，坚决防止以老办法运行新体制。

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不断深化对中国特色社会主义 审计事业的规律性认识

关键词: 国家审计;发展规律;守正创新

DOI：10.12451/202408.01230

姜江华;

提交时间： 2024-08-16

摘要：对中国特色社会主义审计事业的规律性认识，既要从审计的本质特征和历史发展中去发掘，更要从中国特色社会主义发展规律和党的自我革命规律中去探寻。党中央对审计工作的集中统一领导是中国特色社会主义审计事业的最本质特征，决定了中国特色社会主义审计事业发展的道路和制度架构；立足经济监督定位聚焦主责主业是中国特色社会主义审计事业发展的逻辑机理，决定了发展的价值趋向和目标任务；研究型审计是中国特色社会主义审计事业发展的内生性要求，决定了发展的质量和水平；审计职业精神和专业能力是中国特色社会主义审计事业发展的根基，决定了发展的原动力和接续性。深刻认识中国特色社会主义审计事业的规律，对于不断谱写审计事业高质量发展的新篇章，具有十分重要的意义。

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高质量推进审计实践创新、理论创新和制度创新

关键词: 国家治理;审计监督;审计创新

DOI：10.12451/202406.00199

高占江;王倩逸;

提交时间： 2024-05-31

摘要：习近平总书记围绕加强审计工作、完善审计制度和更好发挥审计监督在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用作出一系列重要论述，科学、系统、深刻地回答了新时代审计事业发展的根本性、方向性、全局性和战略性问题，提出一系列新理念和新论断，形成了新时代党在审计领域的重大理论和实践成果，为做好新时代审计工作指明了前进方向、提供了根本遵循。深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要论述，必须以更高的审计站位、创新的审计理念、正确的审计逻辑和科学的审计思维加快推进审计实践创新、高度重视审计理论创新和积极探索审计制度创新，把审计制度优势更好地转化为国家治理效能。

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在党和国家大局中发挥审计独特监督作用研究

关键词: 国家治理;审计;监督体系;独特作用

DOI：10.12451/202406.00200

周应良;

提交时间： 2024-05-31

摘要：本文立足于审计是国家治理体系监督子系统的重要组成部分这一定位，提出审计围绕党和国家大局发挥着监督保障、促进管理、预警惩治、推动改革四大功能，与其他监督形式相比，审计具有独立性、专业性、综合性和权威性强等独特优势。在强国建设、民族复兴新征程上，审计机关要更好发挥独特作用，必须坚持和不断强化三项重要保障机制，即坚持和加强党中央集中统一领导、专司经济监督职责定位、做深做实研究型审计。最后本文提出，立足特派办自身职责定位，推动审计发挥在党和国家大局中的独特监督作用，要解决好“审计作为”与“审计地位”不相适应这一主要矛盾，并从加强政治建设、提高审计质量、改进研究方法、深化队伍建设四个方面提出对策建议。

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数智化转型背景下审计工作高质量发展研究

关键词: 数智化转型；人工智能；审计工作；高质量发展

DOI：10.12451/202405.00526

杨柔坚;

提交时间： 2024-05-15

摘要：人工智能的跨越式发展给各行各业带来了深远的影响，也深刻地影响着审计环境、审计对象和审计模式，顺应人工智能的发展浪潮，大力推进数智化转型已成为审计工作实现高质量发展的迫切需要。本文从数智化在审计工作高质量发展中的作用出发，论述了数智化转型对审计工作的内涵要求，基于审计机关当前数智化转型过程中存在的问题，审计机关可在优化审计数据生态、提升技术与审计业务协同能力、全员引导培养数智思维、全面统筹数据资源四个方面进一步发力，推进审计机关数智化转型，促进审计工作高质量发展，助力审计监督在党和国家监督体系中发挥重要作用，更好护航中国式现代化建设大局。

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论加强党对审计工作的领导

关键词: 集中统一领导；国家治理；国家审计；审计工作

DOI：10.12451/202405.00527

王永海;

提交时间： 2024-05-15

摘要：加强党中央对审计工作的集中统一领导是习近平新时代中国特色社会主义思想在审计领域的具体实践，是习近平新时代中国特色社会主义思想在审计领域取得的历史性成就。习近平新时代中国特色社会主义思想是指导审计实践、推动审计高质量发展的强大思想武器，是加强党对审计工作领导、坚持和维护党中央集中统一领导的基本依据，彰显了习近平新时代中国特色社会主义思想在审计理论和实践中的巨大真理力量和独特思想魅力。我国审计从一产生就为国家治理服务，根据国家治理的意志和目标依据国家治理体系的法律法规制度审核决策执行情况，并向国家治理的最高决策者报告审核结果。在不同的国家治理时期，我国审计与国家治理的重点内容紧密结合，形成了彰显各个历史时期特色的审计制度。党中央集中统一领导是我国审计发展规律在中国特色社会主义新时代的历史性升华。

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新时代审计工作“三个立”总要求的理论逻辑、 时代内涵和实践导向

关键词: 审计工作；“三个立”总要求；循迹溯源；高质量发展

DOI：10.12451/202405.00528

白剑峰;

提交时间： 2024-05-15

摘要：习近平总书记在浙江工作时提出“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”重要要求，为浙江审计工作留下了弥足珍贵的宝贵财富。审计工作“三个立”总要求是习近平新时代中国特色社会主义思想在审计领域的萌发和具体化，充分体现了政治方向性、系统前瞻性、实践变革性和自我革命性。18年来，浙江审计充分发挥“三个立”总要求实践地的先发优势，以卓有成效的浙江审计探索彰显出了“三个立”总要求的科学理论价值和强大实践力量。新时代，“三个立”总要求仍然蕴含着其独有的政治价值、精神价值、实践价值和时代价值。审计机关应准确把握“三个立”总要求在新征程中的实践导向，坚持政治统领为魂、审计项目为王、审计质量为要、队伍建设为本，着力推动审计工作高质量发展。

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新时代审计整改制度的建构与完善——基于国家治理视角的研究

关键词: 国家审计；审计整改；国家治理；流程化；信息化

DOI：10.12451/202405.00529

彭华彰;

提交时间： 2024-05-15

摘要：审计整改在推动国家治理体系和治理能力现代化进程中的重要作用日益显现。本文从国家治理需求出发，回顾梳理了党领导下的审计整改制度体系的建构历程和完善背景，指出督促审计整改已经成为推动治理完善的重要抓手。研究提出审计整改工作的定位和制度设计与国家政治体制和治理方式紧密相关，新时代审计整改制度建构的内在逻辑指向国家治理，内在机理包括提升威慑力、聚焦权威性、突出贯通协同、增强跟踪力度。针对当前审计整改工作在建议、流程、把关、方式等方面存在的突出问题，在分析能力、机制、手段、整合等方面原因的基础上，进一步提出提升审计整改建议精准性、设置征求意见环节、运用信息化手段加强跟踪、加强整改结果审核、用好约谈手段等改进举措。

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新时代新征程国家审计发展的路径

关键词: 国家审计;经济监督;政治属性;改革创新

DOI：10.12451/202405.00546

张晓峰;

提交时间： 2024-04-30

摘要：在强国建设、民族复兴新征程上，国家审计必须结合“党和国家监督体系的重要组成部分”到“推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量”，“发挥审计在推进党的自我革命中的重要作用”到“发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用”把握新时代审计监督职责定位，结合习近平总书记提出的“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”把握新时代审计工作使命任务，通过坚持党的领导、立足经济监督、发挥独特作用，切实增强审计的政治属性和政治功能，从监督内容向绩效效益转变、监督层次向宏观管理转变、监督方式向数字化转变、监督时间向均分前中后转变、监督主体向国家审计与内部审计并重转变、监督体系向联合监督转变等方面推进审计事业改革发展。

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