分类： 工商管理学 >> 会计学 发布时间： 2025-02-27 合作期刊: 《财会月刊》
摘要：作为一家商业模式新、盈利能力强与资产质量高的商业银行，硅谷银行的快速破产引发了全球的广泛关注，提供了观察现代银行脆弱性的全新样本。本文以巴塞尔协议Ⅲ为背景，基于商业模式与监管计量的双重视角，对硅谷银行破产动因进行研究。研究表明：（1）商业模式与投资组合偏好共同驱动银行资产负债模式，而资产负债模式最终决定流动性风险。（2）盈利性主导型商业模式是解构硅谷银行破产的底层逻辑，包括投贷联动业务模式的风险放大效应、单一行业客户结构导致的集中度风险以及该等商业模式所隐含的顺周期效应。（3）激进的证券投资组合及其顺周期效应是硅谷银行破产的直接诱因。（4）监管计量偏差与审慎过滤器使用等监管问题是硅谷银行破产的重要诱因。简言之，硅谷银行破产始于商业模式、成于监管计量、终于顺周期效应。本文的研究结论将为我国类SVB金融机构及监管部门提供有益的借鉴。
分类： 工商管理学 >> 会计学 发布时间： 2025-02-17 合作期刊: 《财会月刊》
摘要：长期以来，我国资本市场财会监督存在执法效率低下、无法及时弥补投资者损失等痛点问题，这成为阻碍我国资本市场高质量发展的重要桎梏。分别于2023年12月26日及29日达成的中国证券执法之司法和解第一案泽达易盛案及行政和解第三案紫晶存储中介机构案均具有里程碑式的历史意义。和解制度作为一种新型执法手段具有高效且共赢的特征，可能会产生“和解胜于判决”或“和解胜于处罚”的理想执法效果，以弥补执法资源严重不足的缺陷。鉴于证券执法之行政和解制度在我国起步较晚且几无实践经验，本文专门对证券执法之行政和解制度的内涵特征、契约性质与美国经验等进行梳理与研究，希望以“案结、事了、人和”为目标，探索财会监督和解新模式，以行政、民事甚至刑事和解促进会计专业问题矛盾纠纷从源头上化解，让利益相关者感受到政府监管与司法的温度，实现政治效果、社会效果、投资者保护和法律效果的有机统一。
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