备案制对原证券资格会计师事务所审计质量的影响

分类： 工商管理学 >> 会计学 发布时间： 2025-02-26 合作期刊: 《财会月刊》

侯晓靖 岳薇

摘要：本文选取 2016 ~ 2022 年沪深 A 股上市公司为研究样本，构建双重差分模型实证检验备案制实施对原40 家具备证券期货业务资格的会计师事务所（简称“证券所”）审计质量的影响。研究发现，备案制能够提升原 40家证券所的审计质量，并且政府监管和行业自律监管对两者的关系存在调节作用。机制检验发现，备案制通过降低审计市场集中度提升了原40 家证券所的审计质量；异质性分析发现，在行业专长水平较高、一体化管理程度较高的会计师事务所中，备案制对审计质量的提升作用更为显著。上述研究结论对于认真贯彻执行备案制、提升审计行业的整体专长化水平、强化审计行业自律规范具有重要的现实意义。

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