财务舞弊大数据识别：反思与重构

• 作者： 潘修中 ¹
• 作者单位：
  1.  扬州大学商学院，江苏扬州 225127
• 发布时间：2025-02-26

摘要: 当前的财务舞弊大数据识别，实际上是先用显著指标对舞弊公司样本“画像”，再依据画像结果寻找 与舞弊样本相似的有舞弊嫌疑的公司。这种通过舞弊样本“画像”识别财务舞弊的做法，存在着刻舟求剑、按图索 骥、盲人摸象、准确率幻觉等问题。造成这些问题的根本原因在于，当前的财务舞弊大数据识别忽视了财务舞弊 “人的行动”本质。因此，有必要回到财务舞弊“人的行动”本质，重构财务舞弊大数据识别模式。重构财务舞弊大 数据识别，应以演绎推理的方式获得真实舞弊行动的知识，并以真实舞弊行动作为识别重点。具体的思路是：首 先通过假构法领悟真实的财务舞弊行动，再以指标组合的形式刻画财务舞弊行动，最后参照金税系统筛选出存在 舞弊行动的公司。

• 分类： 工商管理学 >> 会计学
• 稿件状态： 已在期刊出版
期刊名称： 《财会月刊》 2024年 第10期
• 引用： PSSXiv:202502.01436 (或此版本 PSSXiv:202502.01436V1)
  DOI:10.12451/202502.01436
  CSTR:32012.36.PSSXiv202502.01436
• 推荐引用方式： 潘修中.财务舞弊大数据识别：反思与重构.财会月刊,2024(10).[PSSXiv:202502.01436V1] (点此复制)