财政安全视角下有效税率结构变动对财政赤字的冲击

• 作者： 韩清 ¹
• 作者单位：
  1.  中国社会科学院 财经战略研究院,北京 100006
• 发布时间：2025-04-03

摘要: 通过改进现有方法重新计算 1994—2017 年中国资本、劳动、消费平均有效税率,并以此为基础 运用 SVAR 模型考察有效税率结构变动对财政赤字的冲击影响。 结果显示:提高消费平均有效税率能够 从短期和长期改善我国财政状况,提高资本平均有效税率仅能在短期内改善我国财政状况,提高劳动平 均有效税率在短期和长期均不能改善我国财政状况。 因此,未来我国结构性减税降费可选择的施政策略 是:第一,在推动增值税并档降率的同时,需确保增值税平均税率的稳定,改革并完善环境保护税制度;第 二,提高对环境和身体有害商品的消费税税率,将更多高档物品和服务纳入消费税的课征范围;第三,通 过扶持老龄产业发展、提高社会保障水平增强老年人的消费能力;第四,完善现行个人所得税制度并改善 征管条件,扩大对个人资本所得课税并考虑增加对自然人财富存量的课税;第五,清理当前复杂的涉企资 本要素课税税收优惠政策,堵塞税收漏洞,建立规范、有序、合理的税收优惠体系。

• 分类： 应用经济学 >> 财政学
• 稿件状态： 已在期刊出版
期刊名称： 《重庆工商大学学报(社会科学版)》 2025年 第1期
• 引用： PSSXiv:202504.00662 (或此版本 PSSXiv:202504.00662V1)
  DOI:10.12451/202504.00662
  CSTR:32012.36.PSSXiv.202504.00662
• 推荐引用方式： 韩清.财政安全视角下有效税率结构变动对财政赤字的冲击.重庆工商大学学报(社会科学版),2025(1).[PSSXiv:202504.00662V1] (点此复制)