分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-25 合作期刊: 《生态经济》
摘要：论文首先通过2015一2020年我国碳排放量与绿色税制税收收入数据的灰色关联分析发现，现行环境保护税、消费税、车辆购置税的减排效用较好，而资源税则有待提高，但各税种均存在不同程度的缺陷。然后，基于2020年投入产出表绘制出相应的社会核算矩阵，并构建出加入碳税和碳排放模块的可计算一般均衡模型，研究碳税开征对我国经济的影响。结果表明：居民部门受到的冲击大于企业部门；重工业受到的冲击远大于其他行业，交通运输业、建筑业、服务业均受到不同程度的冲击，农业和轻工业受到的影响较小；化石能源方面，煤炭受到巨大冲击，石油也受到一定程度冲击，而天然气则受到轻微的正向影响。总体而言，现行绿色税制已然发挥了一定的碳减排效用，但仍存在许多待完善的问题；而碳税实施则应从税制内部融合角度，一方面弥补现行绿色税制的缺陷，另一方面依靠其他税种的税收优惠等政策组合来减轻碳税对经济的负向冲击。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-25 合作期刊: 《湖北大学学报（哲学社会科学版）》
摘要：中国已进入高质量发展新阶段，创新在现代化建设全局中处于核心地位。本文通过构建嵌入各类财政政策规则的新凯恩斯动态随机一般均衡模型，测算识别了“一揽子”财政政策工具的创新发展效应，揭示了财政影响创新的内在机理及传导机制。研究发现，资本收入税减税政策对私人资本积累渠道的创新具有最为显著的激励效应；生产性财政支出增支政策对公共资本积累渠道的创新产生了最为显著且持续的正向影响；广义消费税减税政策在短期内对产品生产渠道的创新激励作用最强，生产性财政支出增支政策则在长期产生更为持续的积极影响。当面临负向总需求与劳动供给冲击时，财政政策尤其是支出政策总体上应更关注债务稳定目标，提升财政可持续性。据此，应加强财政资源统筹，不断优化财政收支结构，充分释放创新引领的政策效能。发挥生产性财政支出在关键核心技术、“卡脖子”领域的补短板作用，为培育新质生产力营造良好的宏观经济环境；注重消费、资本等领域减税，提振国内需求，激发市场主体创新活力；推动政府采购向高附加值的创新产品倾斜，引导创新要素高效流通、向企业加速集聚。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-25 合作期刊: 《齐鲁学刊》
摘要：绿色税制是推动绿色发展、实现“双碳目标”的重要制度支撑。中国已建立起以环境保护税为主，以资源税、消费税等多税种为辅，并配套多项税收优惠的绿色税收体系。但绿色税制在实施中也面临地方财政压力增大、政策兼容性不足等障碍和挑战，在激励节能降耗、促进绿色技术创新、引导绿色消费等方面仍有局限性，且存在与财政体制不适配的难题。因此，需在吸收借鉴国际经验做法基础上，进一步明确绿色税制定位，改进税率，做到“加减并举，提质增效”；优化政策工具组合，加强绿色税收与其他政策协同，加快企业绿色技术研发与创新成果转化；强化消费税调控，扩大绿色消费；深化央地事权与支出责任改革，塑造包容性与创新性兼备的绿色发展方式。为培育绿色新质生产力、全面深入推进中国式现代化绿色实践营造更加完善、更高水平的税收制度环境。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-14 合作期刊: 《广东社会科学》
摘要：“3%财政赤字率红线”形成的历史过程表明了其虚构的本质。由于中国目前超常规逆周期调节将需要数年甚至更长时间，不应将突破“3%财政赤字率红线”视作一时之举。为了促使人们放弃“3%财政赤字率红线”的固化思维，应澄清其将国家预算类比为家庭预算及相关问题的认识误区。提高“财政赤字率”在中国目前超常规逆周期调节中具有四种关键性作用，能为中央提高目标财政赤字率的决策提供理论根据。事实上，提出财政可持续性应以实际经济资源而非财政赤字率高低来决定。打破3%财政赤字率红线的固化思维，有助于解决中国当前因外部环境变化带来的不利影响加深、国内需求不足、部分企业生产经营困难、群众就业增收面临压力、风险隐患仍然较多等问题。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-14 合作期刊: 《商业经济与管理》
摘要：文章基于“特征一行为一经济后果”的研究范式，以2008-2015年中国披露了研发费用的上市公司为研究样本，采用中介变量方法对技术董事通过影响企业研发投入而作用于企业可持续增长的情况进行研究，并量化了这种中介作用的大小。研究结果显示：（1)技术董事对企业可持续增长的实现程度具有显著的正向影响；(2)技术董事对企业研发投入具有显著的正向影响；(3)技术董事对企业可持续增长的促进作用有一部分是通过研发投入实现的，企业研发投入是技术董事与企业可持续增长之间的部分中介变量。本文的研究对构建支持企业可持续发展的董事会治理结构具有重要启示，也为技术董事的创新驱动效应提供了经验证据。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-14 合作期刊: 《商业经济与管理》
摘要：文章选择2007-2016年30个省（市、自治区）的面板数据，采用系统GMM和门槛效应模型探讨财政分权对环境治理绩效的影响。结论表明：从系统GMM检验来看，财政分权对环境治理绩效具有显著的负向抑制作用，并呈现出地区差异性。其中，东部表现为正向促进，而中西部表现为负向抑制。从门槛效应来看，财政分权对环境治理绩效存在显著的单一门槛效应。其中，自有收入分权表明，不论其分权化水平高低，均产生负向抑制作用；收入分权表明，在分权化水平较低时，产生负向抑制作用，在分权化水平较高时，抑制作用不显著；支出分权表明，在分权化水平较低时，促进作用不显著，在分权化水平较高时，产生负向抑制作用。最后，依据实证结论得出相关政策启示。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-14 合作期刊: 《广东社会科学》
摘要：本文采用时变参数模型，从省级层面对我国财政政策周期性进行动态测度，结果显示，随着经济快速持续发展，我国财政政策周期出现了“跨周期”转变，多数省份呈现财政政策顺周期扩张和逆周期向非周期乃至顺周期转变，这些变化引致全国财政政策跨周期转变，呈现了积极财政政策的一致性和持续性。研究结果对于优化各省财政政策调控，完善区域协调发展，抵御未来财政风险，推动经济高质量发展具有重要参考价值。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-14 合作期刊: 《经济理论与经济管理》
摘要：如何理解地方政府债务在国民经济发展中的影响作用是当前学术界与政府部门关注的焦点议题。本文采用2009一2018年中国上市公司数据，基于融资结构视角实证考察了地方政府债务对企业投资的影响效应和作用机制。研究发现：第一，地方政府债务扩张导致了非国有上市公司实体投资下降和金融投资上升，而对国有上市公司投资没有显著影响；第二，这一影响具有明显的地区、行业和企业个体异质性；第三，在地方政府债务攀升下非国有上市公司的融资结构变化，是导致企业投资“脱实向虚”的潜在影响机制；第四，从发展角度来看，金融投资收益率会随着地方政府债务增加而下降，因此长期持续增加金融投资不利于企业经营发展和国民经济运行，而政府债务资金投向基建民生领域能够缓解实体投资下滑。最后，根据研究结论，本文提出了具有针对性的政策建议。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-09 合作期刊: 《经济理论与经济管理》
摘要：为探讨数字经济时代地方政府税收竞争策略是否呈现出新特点，本文基于2006一2019年我国城市面板数据，采用非对称反应模型和多时点双重差分法，分别验证了税收竞争在横向政府间的存在性以及电子商务发展背景下税收竞争的表现特征。研究发现：电子商务发展增强地方政府税收“逐底竞争”的策略倾向，降低“逐顶竞争”的力度，且经一系列检验后该结论依然稳健；电子商务发展引致的产业集聚效应和税收转移效应是产生这种影响的重要原因。经济后果分析表明，电子商务发展所引发的“逐底竞争”策略有助于地方政府吸引投资。本文研究结论为电子商务背景下地方政府税收竞争策略的选择提供了可能的解释，也为我国新一轮财税体制改革和区域均衡协调发展提供了政策参考。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-03 合作期刊: 《商业经济与管理》
摘要：家族企业代际传承已经成为学术界和实务界关注的一个焦点。文章尝试建立一个风险分析框架，深入分析代际传承对企业风险承担的影响机理及经济后果。基于2004-2016年我国沪深两市A股上市家族企业的研究数据，文章以家族二代继任者成为董事长或总经理的时点作为代际传承始点进行实证分析。研究结果表明：家族企业进入代际传承实施期后，企业风险承担水平会降低。与“家族一家族”类别的接班方式相比，在“职业一家族”类别的接班方式下，代际传承对企业风险承担水平的负效应更明显；创始人弱参与下的企业风险承担水平低于创始人强参与下的企业风险承担水平。此外，代际传承通过企业风险承担这项路径还会引起企业会计绩效下降。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-03 合作期刊: 《重庆工商大学学报(社会科学版)》
摘要：通过改进现有方法重新计算 1994—2017 年中国资本、劳动、消费平均有效税率,并以此为基础 运用 SVAR 模型考察有效税率结构变动对财政赤字的冲击影响。 结果显示:提高消费平均有效税率能够 从短期和长期改善我国财政状况,提高资本平均有效税率仅能在短期内改善我国财政状况,提高劳动平 均有效税率在短期和长期均不能改善我国财政状况。 因此,未来我国结构性减税降费可选择的施政策略 是:第一,在推动增值税并档降率的同时,需确保增值税平均税率的稳定,改革并完善环境保护税制度;第 二,提高对环境和身体有害商品的消费税税率,将更多高档物品和服务纳入消费税的课征范围;第三,通 过扶持老龄产业发展、提高社会保障水平增强老年人的消费能力;第四,完善现行个人所得税制度并改善 征管条件,扩大对个人资本所得课税并考虑增加对自然人财富存量的课税;第五,清理当前复杂的涉企资 本要素课税税收优惠政策,堵塞税收漏洞,建立规范、有序、合理的税收优惠体系。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-03 合作期刊: 《广东社会科学》
摘要：财税法作为领域法学的典型范式正面临领域整合的隐忧。在财税法学中全面贯彻领域法学思维以推进范式革新，尚需深入把握财税法的领域属性和深层逻辑。财税法的领域法基础在于调整纷繁复杂的“财-政”关系，其领域法特质在于控制“财”而实现“政”，包括以财辅政、以财行政、以财引政、以财限政，进而最大程度实现“财-政”关系的法治化。基于此，财税法需将公共财产治理作为推进其领域法建构的核心，在公共资金、公共资产、公共资源三元架构下完善学科系统。当前，财税法的范式重塑需要立足理财治国观和公共财产法理论，实现“从财到法”与“从法到财”相向而行，并在进一步廓清财税法内部关系的基础上实现再体系化。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-03 合作期刊: 《广东社会科学》
摘要：借助数字平台的覆盖范围和数据技术优势发放数字消费补贴，已成为各级政府创新财政政策实施方式、提高补贴发放效率的重要创新举措，也是中国数字平台特有的创新活动。然而，2020年以来各省及各主要城市的实践表明，依托数字平台发放数字消费补贴很容易产生“对适用商品、商户进行不合理限制”“对发放、核销数字平台进行不合理限制”两类行政性垄断风险，不利于我国统一大市场建设，有必要采取针对性治理措施。应以竞争中性原则指导数字消费补贴政策的出台过程，明确相关适用商品、商户与发放、核销平台的遵选标准，优化公平竞争审查的实施。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-01 合作期刊: 《中国流通经济》
摘要：在数字经济背景下，互联网行业发展迅猛，在国民经济中的地位不断提升。但长期以来，互联网行业经常被认为税负水平偏低。检视互联网行业税收治理现状、探索其调适进路具有重要意义。分别以在北京、上海、深圳证券交易所上市的77家中国互联网和相关服务企业、164家中国汽车制造企业为实验样本和对照样本，利用2019一2021年样本企业数据测算我国互联网行业实际税负水平。研究显示，与传统制造业相比，我国互联网行业税负水平确实较低，但情况并不严重。以在我国香港地区或美国上市且排名前十的中国互联网企业为样本进行测算，其结果亦能印证该结论。我国互联网行业税负水平之所以较低，与企业所得税法常设机构认定规则及增值税法课税连接点认定规则存在不足、地方政府滥用税收优惠政策、央地税收优惠政策优待成熟期互联网企业有关。按照税收法定、税收公平、税收中性原则，对互联网行业税收治理现状进行法理审视。研究发现，地方税收优惠政策能够通过目的正当性、适当性、必要性检验，但未能通过均衡性检验，中央税收优惠政策能够通过目的正当性、适当性、均衡性检验，但未能通过必要性检验，均有待进一步完善。为更好地调适互联网行业税收政策，我国应积极落实双支柱方案并避免其对我国税收主权产生不利影响；将增值税收入分享原则由生产地原则转变为消费和生产地原则；在赋予省级人大及其常委会税收优惠政策制定权的同时，对地方税收优惠实行总量控制，并构建配套的地方税收优惠政策评估、审查与退出机制；增强涉互联网行业中央税收优惠政策的均衡性，在适度减少针对成熟期互联网企业税收优惠的同时，适度降低互联网企业税收优惠政策准入门槛，使成长期互联网企业可以享受更多税收优惠。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-01 合作期刊: 《经济理论与经济管理》
摘要：促进欠发达地区农民持续增收是实现乡村全面振兴的经济基础。本文基于2006一2019年县级面板数据，以脱贫县农民为研究对象，使用合成控制法评估财政资金支持力度下降后欠发达地区低收入群体的收入增长情况及地区异质性。研究发现：与合成县相比，约35.48%的县的农民收入增长幅度上升，约45.16%的县下降，约19.36%的县基本无差异。财政收入端和支出端的共同挤压使得地方政府财政支出压力增大，进一步对地方政府整体财政支出产生约束，进而对不同自我发展能力的地区产生异质性影响。进一步分析表明，产业结构优化与基础设施建设提升了欠发达地区的自我发展能力，为低收入群体持续增收提供了原动力。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-01 合作期刊: 《经济理论与经济管理》
摘要：本文对提高财税普惠度是否有利于促进企业生产率以及如何实施财税普惠政策会取得更好的效果这两大基本问题进行了研究。本文通过引入企业逆向选择行为拓展了伯川德行业竞争模型，提出了财税普惠度对企业生产率的影响具有不确定性的假说。本文使用工具变量法和因果中介效应分析框架检验了财税普惠度对企业生产率的影响、影响机制及其行业异质性效应。研究发现：（1）提高财税普惠度能显著提升企业生产率，其三个机制分别为市场竞争效应、逆向选择效应和边际成本效应；（2）提高财政普惠度对高融资依赖度、高增长机会和高创新需求的行业具有更大的正效应，而提高税收普惠度对低融资依赖度、低增长机会和低创新需求的行业具有更大的正效应。本文为政府施行更加精准的财税普惠政策提供了针对性的政策建议，为中国的财税特惠政策向财税普惠政策转型提供了理论和证据支持。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-04-01 合作期刊: 《经济理论与经济管理》
摘要：本文利用2006一2021年地方融资平台数据，借助金税三期实施的准自然实验，实证分析税收征管对税收收入和地方融资平台债务的影响，探讨其在平衡债务和财政收入中的重要作用。研究发现，金税三期提高了税收收入，通过税债替代效应抑制了融资平台债务过快增长，同时通过缓解银企信息不对称和改善非平台企业内部治理，挤出融资平台信贷，进一步抑制债务扩张。本文还对比了税收征管和税率调整在融资平台债务中的作用，发现税债之间可能存在非对称关系。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-03-27 合作期刊: 《学习与实践》
摘要：全面提升企业自主创新能力、加快推动高水平科技自立自强，是不断塑造发展新动能新优势、以新质生产力引领高质量发展的必由之路。为促进企业自主创新，各地政府在科技治理体系现代化的引导下优化补贴策略，通过实施创新券政策，推动以企业为主体的产学研深度融合，调动各类创新主体的积极性。研究发现，创新券提高了各类创新主体的参与度，不仅促使企业自身增加研发投入，还扩大了企业从高校、科研机构获取知识资源的规模，最终提升了自主创新能力。但在高新技术企业、资金紧张和处于成熟期的企业中，创新券的积极效果相对较弱。在进一步发挥多元主体和市场机制作用的科技治理体系现代化背景下，允许高新技术企业跨省兑换创新券，基于产学研合作具体场景，扩大可供企业兑换创新券的对象和业务范围，面向资金紧张企业实行“事前补贴+事后补助”的资金供给模式，将为增强企业自主创新能力创造更有利的政策条件。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-03-27 合作期刊: 《经济理论与经济管理》
摘要：保障基层“三保”支出，是保障基层政府实施公共管理、提供基本公共服务以及落实党中央国务院各项基本民生政策的基本财力需要。本文利用中国地方政府财政预决算数据库数据，考察了省以下税收分成对基层“三保”支出的影响及其内在机制。研究显示，市县税收分成比例的提高并未显著激励基层“三保”支出。机制检验表明，市县税收分成比例的提高激励了基层政府发展经济，并使其设定了更高的经济增长目标。诱发该现象的根源在于，省级经济增长目标是借助税收分成实现向下分解的。本文旨在说明，调整省以下税收分成比例来强化基层“三保”保障，需以破除税收分成锚定经济增长目标的契约关系为前提。在准确测算基层“三保”支出合理规模的基础上，强化共同财政事权转移支付专款专用属性，落实财政资金直达机制，加强“三保”支出预算管理。
分类： 应用经济学 >> 财政学 发布时间： 2025-03-27 合作期刊: 《商业经济与管理》
摘要：货币政策不仅是应对突发冲击、在短期内迅速实现经济复苏的政策工具，而且具有调节收入分配的功效。通过将异质性家庭和货币政策引入动态随机一般均衡分析框架，文章考察了扩张性货币政策的分配效应。研究发现，降息不仅能够促进李嘉图和经验规则式家庭的消费和就业，而且有助于降低消费不平等和收入不平等。与不考虑不平等因素的货币政策规则相比，考虑消费不平等和收入不平等的拓展规则引致的社会福利损失显著降低。因此，在制定和执行货币政策规则时，不仅应当考虑家庭的异质性，而且应当考虑可能的消费不平等与收入不平等。
主办：中国人民大学 承办：中国人民大学书报资料中心
邮箱: yuyin@ruc.edu.cn 电话:62516972 62515820
地址: 北京市海淀区中关村大街59号
版权所有©2024 中国人民大学
点击量
点击量
下载量
评论
京公网安备11040102700185